Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng về thu nhập chịu thuế TNDN và phương pháp tính thuế. Bài viết này cung cấp thông tin chi tiết, dễ hiểu về các loại thu nhập chịu thuế và cách tính thuế TNDN theo luật mới, giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Thu nhập chịu thuế TNDN từ 01/10/2025 gồm những gì?
Theo Điều 3 Luật TNDN 2025, thu nhập chịu thuế TNDN được chia thành hai nhóm chính:
1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh
Bao gồm thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong các lĩnh vực như thương mại, sản xuất, dịch vụ và các hoạt động kinh doanh hợp pháp khác.
2. Thu nhập khác chịu thuế TNDN
Ngoài thu nhập từ sản xuất, kinh doanh, các loại thu nhập khác bao gồm:
-
Chuyển nhượng vốn, chứng khoán, bất động sản (trừ doanh nghiệp kinh doanh bất động sản).
-
Chuyển nhượng dự án đầu tư, quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản.
-
Chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản (trừ bất động sản) và giấy tờ có giá.
-
Quyền sử dụng, sở hữu tài sản, bao gồm quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ.
-
Lãi tiền gửi, cho vay, bán ngoại tệ (trừ tổ chức tín dụng).
-
Các khoản thu đặc thù:
-
Trích trước chi phí không sử dụng hết hoặc không điều chỉnh giảm.
-
Nợ khó đòi đã xóa nay đòi được.
-
Nợ phải trả không xác định chủ nợ.
-
Thu nhập từ kinh doanh những năm trước bị bỏ sót.
-
-
Tiền phạt, bồi thường, thưởng hợp đồng.
-
Tài trợ, tặng cho bằng tiền hoặc hiện vật.
-
Chênh lệch đánh giá lại tài sản khi góp vốn, sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi doanh nghiệp.
-
Hợp đồng hợp tác kinh doanh.
-
Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài.
-
Cho thuê tài sản công của đơn vị sự nghiệp công lập.
-
Các khoản thu nhập khác, trừ thu nhập miễn thuế theo Điều 4 Luật TNDN 2025.
Lưu ý quan trọng
-
Doanh nghiệp nước ngoài: Thu nhập chịu thuế là thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc địa điểm kinh doanh (theo điểm c, d khoản 2 Điều 2).
-
Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư nước ngoài: Được trừ thuế TNDN nộp ở nước ngoài vào thuế phải nộp tại Việt Nam, nhưng không vượt số thuế tính theo luật Việt Nam.
-
Thuế TNDN bổ sung (IIR): Được trừ vào thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam.
Phương pháp tính thuế TNDN từ 01/10/2025
Theo Điều 11 Luật TNDN 2025, có hai phương pháp tính thuế TNDN:
1. Phương pháp thông thường
-
Công thức: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất.
-
Áp dụng cho các doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí được trừ).
2. Phương pháp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu
Áp dụng cho các trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định, bao gồm:
-
Doanh nghiệp nước ngoài (theo điểm c, d khoản 2 Điều 2).
-
Doanh nghiệp có doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng không xác định được chi phí hoặc thu nhập.
-
Hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác có thu nhập chịu thuế nhưng không xác định được chi phí/thu nhập (trừ thu nhập miễn thuế).
Hướng dẫn thực hành cho doanh nghiệp
-
Xác định loại thu nhập: Phân loại thu nhập theo hai nhóm để áp dụng đúng quy định.
-
Chọn phương pháp tính thuế: Ưu tiên phương pháp thông thường; chỉ áp dụng phương pháp % doanh thu khi thuộc trường hợp đặc biệt.
-
Tính toán và khai báo: Áp dụng công thức phù hợp và kê khai đúng hạn theo quy định.
Tại sao doanh nghiệp cần hiểu rõ quy định này?
Hiểu rõ Luật TNDN 2025 giúp doanh nghiệp:
-
Tuân thủ pháp luật, tránh vi phạm và các khoản phạt.
-
Tối ưu hóa chi phí thuế, xác định đúng thu nhập chịu thuế và chi phí được trừ.
-
Lập kế hoạch tài chính hiệu quả, đặc biệt với các doanh nghiệp có hoạt động đầu tư nước ngoài.
Kết luận
Luật TNDN 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025 mang đến nhiều thay đổi quan trọng về thu nhập chịu thuế TNDN và phương pháp tính thuế. Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định này để tuân thủ pháp luật, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và phát triển bền vững. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn, hãy liên hệ H&P GROUP tư vấn để được hướng dẫn cụ thể!
Liên hệ H&P GROUP tư vấn: Đừng ngần ngại liên hệ với H&P GROUP để được hỗ trợ chi tiết về thuế TNDN và các vấn đề pháp lý liên quan. Hotline: 028.6276.3875 – 028.6650.4729
